再谈导游报税

再谈导游报税

 

        随着中国公民出境游的持续发展以及快速增长，以及近期欧元汇率触底，西班牙的的华人旅游行业接待的国内客人数量也不断增加，华人导游数量相应呈井喷趋势增长。然而，作为导游的你，在辛勤工作的同时，你确定你正确报税了吗？

 

        首先，你必须在税务局登记。

        你从什么时候开始从事导游工作，就应从什么时候开始做税务登记。税务局对于导游行业做了两个划分，一个是普通导游，另一个是导游+翻译，不论哪种，都被税务局划分到“专业经济活动”，当然，还有很多相关行业，比如推销员、司机等等，每个人可以根据自己的情况，与自己信任的律师事务所或税务专家商讨一下，听取一下专业意见，再决定如何做税务登记。通常来讲，如果没有什么特殊情况，我们建议做导游+翻译的税务登记。

 

        其次，你必须在保险局上老板保险。

        如果你在最近5年都没有上过老板保险，那么，恭喜你！因为你每个月缴纳老板保险的金额为：前6个月54欧元；第7到第12个月132欧元；第13到18个月184欧元；第19个月开始262欧元。

        如果你是男性，年龄未满30周岁，或者是女性，年龄未满35周岁，也可以选择另一项保险优惠，即为期30个月每月184欧元保险费，从第31个月开始262欧元。

        如果你不满足以上条件，那么每个月的老板保险金额为262欧元。

 

        现在，踏出成为专业导游第一步的你，应该了解如何正确缴税。

        导游行业一般情况下，会接触到的税种有两种：增值税IVA，和个人所得税IRPF。

        我们先来说说增值税IVA。相信大家很熟悉，例如我们买一件衣服价值121欧元，付出去的钱里面就包含了21%的IVA，换而言之，100欧元是衣服本身的售价，21欧元是IVA税收。那对于销售衣服的商家来说，又是怎么一笔账呢？我们来更加形象化一下这个概念，大家想象一下，商家有两个盒子，盒子A是用来放它的销售实际所得的，即100欧元，另一个盒子B是用来放IVA的，也就是说21欧元。盒子A里面的钱最后可以放入自己的口袋，而盒子B里面的钱则要上缴给税务局。兜了一个圈子，只是想说，作为一个聪明的创业者，永远不要把税收和营业所得混淆起来。

        导游行业的任何收入都是要增收IVA的，西班牙法律规定，这个行业的服务所得，应缴的IVA税率为普通IVA税率，21%，也就说，你要知道衣服店两个盒子的道理。

        接着我们来讲人所得税IRPF。很多人会说，我知道，不就是RENTA么？很好，你说对了一半。我们所说的RENTA，是个人所得税的年终总结，你去年一共赚了多少钱，交了多少税，得向税务局汇报一下，综合你的家庭成员、租房、供房、投资等等其他情况，税务局告诉你你去年税交多了我们退给你一点，或者是，你少交了得补上。

        我们得说说另一半，导游怎么交个人所得税？答案是通过在西班牙有经济活动的客户交。导游的客户有两种，一种是在西班牙没有经济活动的个人，比方说，一个中国游客，再比方说，一个西班牙工薪族；另一种是在西班牙有经济活动的个人或公司，比方说，EL CORTE INGLES，再比方说，西班牙旅行社。导游和所有从事“专业经济活动”的个体户一样，交个人所得税，通过后者交。说到这里，不得不提RETENCION。什么是RETENCION，我们从这个单词的本意来解释一下，RETENCION是名词，它的对应动词是RETENER。这个动词的意思是保留一样将来要归还或退换的东西。那么，不难理解，放到税收上面来讲，RETENCION就是扣留税金。导游的客户要从支付给导游的金钱里面把RETENCION扣除，上缴给税务局。我们接着用盒子来打比方，客户付给你100欧元（营业所得）+21欧元（税收），你把它们分别放进盒子A和B，我们知道，盒子B里面的钱是用来交给税务局的，因此不能动；客户要从你的盒子A里面，拿出20欧元，放到盒子C里面，并且把盒子C里面的钱连同盒子C一起交给税务局。税务局拿到同一个导游不同客户的若干个盒子C之后，会把它放在一边，贴上你的名字后暂时保管，直到导游第二年做了RENTA后，盘一盘总账计算出你应该交多少个人所得税，盒子C里面的钱多退少补。

        值得一提的是，西班牙目前的政策是，第一年从事“专业经济活动”的个体户RETENCION百分比是9%，普通的从去年的21%下降到今年的20%，明年会再下降一个百分点，为19%。这意味着我们少缴税了吗？不。这只是说，你临时寄存在盒子C里面的钱可以比较少。

        下面，我们简单来教你怎样正确开发票。

        你如果明白了盒子们的原理，这一段就很好懂了。举例说明。

        情况一：你的客户是在西班牙没有经济活动的个人，发票上的金额应该这样开：

        BASE:             100€

        IVA:                 21€

        TOTAL:         120€

        情况二：你的客户是在西班牙有经济活动的个人或公司，发票上的金额应该这样开：

        BASE:             100€

        IVA:                 21€

        RETENCION:  -19€

        TOTAL:         102€

        情况三：你的客户是在西班牙有经济活动的个人或公司，而你恰巧又是第一年加入“专业经济活动”领域的话，发票上的金额应该这样开：

        BASE:             100€

        IVA:                 21€

        RETENCION:    -9€

        TOTAL:         112€

        不论哪种情况，客户支付给你的金额都应该是发票上TOTAL的金额。

 

        最后，我们来谈你最关心的问题，怎样合法避税。

第一，  工作上的任何支出都应该索要正式发票，比如说购买景点门票、租车、加油等等都应及时索取个人名字的发票。这些发票可以用来抵扣减少IVA，同时，因为是工作上的支出，在做RENTA的时候也可以帮助退税。

第二，  购买金额较高的投资商品可向税务局申请退还IVA。简单来说你花24200欧元买了一辆车用于工作，那么，可以在年终向税务局申请退还你付出的这辆车的IVA 4200欧元。

第三，  多跟律师楼沟通，听取合理建议。当你的收入比较高的时候，就应该考虑通过不同方式避税，每个人每个家庭情况都不一样，好好的和你所信任的税务专家聊一下，或许会有意想不到的收获。

 

        好了，看到这里，相信你对如何正确报税应该有了一定了解，那么，妥善处理好这些琐碎问题没有后顾之忧的你，可以在事业上大展拳脚啦！